第98期——众扶社会组织财税公益讲堂”—公益创业辅导日 财务管理

北京社会组织众扶平台 发布时间:2018-11-23 11:54:00    浏览

本文导读:

  一、 第九十八期  二、 时间:2018年11月23日  三、 活动主题:社会组织财税公益讲堂—公益创业辅导日 财务管理  四、 精彩回顾  财税问题答疑  五、 社会价值:本次培训受益单位8家 受益人数10人  六、 本期财税问题归集  基金会发放给贫困学生们的助学金

  一、 第九十八期

  二、 时间:2018年11月23日

  三、 活动主题:“社会组织财税公益讲堂”—公益创业辅导日 财务管理

  四、 精彩回顾

  财税问题答疑

图片1.jpg
图片2.jpg

  五、 社会价值:本次培训受益单位8家 受益人数10人

  六、 本期财税问题归集

  基金会发放给贫困学生们的助学金、奖学金,是否需要代扣代缴个税?奖励额度是否有限制?

  答:基金会发放的助学金、奖学金,不需要代扣代缴个税。奖励的额度,在于基金会对于慈善项目的设计 ,严格执行即可。

  依据:《中华人民共和国个人所得税法》(2018年8月31日第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过)中第四条-下列各项个人所得,免征个人所得税:四、福利费、抚恤金、救济金。

  2、基金会投资的子公司、孙子公司如何进行保值增值?以及反馈利润的所得税问题?

  答:首先,基金会理事会对于投资项目进行风险分析,在风险可承受范围内,签署相关协议。其次,对于已经投资公司的风险,主要从监管的层面进行控制风险。每年必不可少的相关审计,如有孙子公司,也要进行延伸审计。最终,通过签署协议的相关条款进行利润反馈。在子公司完税的基础上,该部分反馈的利润是不需要缴纳所得税的。

  依据:《慈善组织保值增值投资活动管理暂行办法》(2018年10月25日民政部部务会议通过)中第四条-本办法所称投资活动,主要包括下列情形:(二)通过发起设立、并购、参股等方式直接进行股权投资;第九条-慈善组织的财务和资产管理制度以及重大投资方案应当经决策机构组成人员三分之二以上同意。第十三条-慈善组织应当根据投资活动的风险水平以及所能承受的损失程度,合理建立止损机制。

  《中华人民共和国企业所得税》第二十六条-企业的下列收入为免税收入:(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。

  3、免税资格申请的相关条件?对于工资薪金的要求?如果有超过薪金要求的,会怎样?

  答:对于工资薪金的主要要求在于,不得超过同行业同类组织平均工资水平的两倍。如果工资在免税期间有超过该标准的行为,或者其他违规事项,会从当年取消免税资格;如以前年度就存在这种情况,会追加相应的罚款和滞纳金,并且补齐相应的企业所得税。

  依据:《财政部、国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》财税〔2018〕13号,一、依据本通知认定的符合条件的非营利组织,必须同时满足以下条件:(七)工作人员工资福利开支控制在规定的比例内,不变相分配该组织的财产,其中:工作人员平均工资薪金水平不得超过税务登记所在地的地市级(含地市级)以上地区的同行业同类组织平均工资水平的两倍,工作人员福利按照国家有关规定执行;五、非营利组织必须按照《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》等有关规定,办理税务登记,按期进行纳税申报。取得免税资格的非营利组织应按照规定向主管税务机关办理免税手续,免税条件发生变化的,应当自发生变化之日起十五日内向主管税务机关报告;不再符合免税条件的,应当依法履行纳税义务;未依法纳税的,主管税务机关应当予以追缴。取得免税资格的非营利组织注销时,剩余财产处置违反本通知第一条第五项规定的,主管税务机关应追缴其应纳企业所得税款。

  4、企业有意向基金会捐赠一批物资,基金会如何开具捐赠票据?

  答:首先要看这批物资是属于企业自己生产,还是从外部购进。属于企业自身生产的产品,应该按照企业提供的成本价格开具捐赠票据。如果是从外部购进的物资转捐给基金会,应该按照市场的公允价格,开具相应的捐赠票据。考虑到实物捐赠的入账价值问题,建议有意捐赠的企业直接使用现金捐赠。

  5、基金会能否接受政府的捐赠?

  答:可以接受政府的捐赠。

  6、社会组织中可能提供咨询服务,目前涉及3%的增值税,如果全年所有业务最终达到了一般纳税人的标准,是否会变成一般纳税人?

  答:会变成一般纳税人,社会组织中提供服务部分是跟公司性质一样的。

  7、基金会购买3D打印机捐赠给学校,除了捐赠协议、清单外,还需要校方出具什么资料?

  答:还需要学校的入库单,并且加盖学校公章。

  8、如果画家向基金会捐赠了一些作品,基金会应该怎么入账?

  答:需要确认画家捐赠的字画的公允价值,找具有资质的专业评估机构进行判定。如果暂时无法确认价值,需要在每年的审计报告中披露该事项。

  9、注册资金拿去进行投资理财,每年年底需要将资金回笼吗?是否涉及年末净资产不够的情况?

  答:进行投资理财行为,从会计核算角度来说,不会使年末净资产减少,所以不牵扯年末净资产低于注册资本的情况。每年也不必刻意将资金回笼,把控风险即可。

  10、基金会从社会上聘请老师对于贫困学生进行就业辅导,老师的津贴或说是劳务费需要交纳个人所得税吗?

  答:这种情况下的老师服务属于劳务性质,需要基金会代扣代缴个税,800为起征点。

北京社会组织众扶平台

“北京社会组织‘众扶’平台”是2016年北京市级社会建设专项资金支持项目,是全国首个NGO支撑 NGO发展的互联网服务平台。构建北京枢纽型社会组织的“朋友圈”、“社交圈”、“工具箱”和“永不落幕的公益汇”。

关于平台 版权声明 隐私条款 联系我们

指导单位:中共北京市委社会工作委员会 北京市民政局
主办单位:北京社会组织孵化中心
技术支持 北京知诚民营企业财税与金融服务促进会